Empresas familiares. La difícil tarea del asesor

A lo largo de mi corta experiencia con clientes, estoy comprobando cómo, el ejercicio profesional conlleva, en la mayor parte de las ocasiones, una proximidad e intimidad con el cliente que extralimita la prestación estricta del servicio de forma que el cliente comparte conmigo aspectos emocionales más allá del propio asesoramiento, convirtiéndome en su confesora.

MODELO 232- Operaciones vinculadas y relacionadas con paraísos fiscales

Modelo 232- vinculadas y con paraísos fiscales

Quienes estén obligados a presentar el modelo 232 -declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países y territorios considerados como paraísos fiscales- deberán hacerlo, con carácter general, durante el mes de noviembre (salvo contribuyentes cuyo periodo impositivo no coincida con el año natural).

DEDUCCIONES ESCOLARES EN ARAGON

Deducciones escolares

Recién comenzado el curso escolar 2018/2019 en Aragón, os dejo un resumen de las deducciones vigentes en la Comunidad Autónoma por adquisición de libros de texto y material escolar (en educación primaria y secundaria obligatoria) y gastos en guarderías de niños menores a 3 años,

ALQUILERES VACACIONALES Y CON FINES TURISTICOS

DECLARACION DE VIVIENDAS TURISTICAS

Tema de interés y que hay que conocer ahora que estamos en plena temporada estival; por un lado, la Agencia Tributaria publica en su página una nota referente al alquiler de apartamentos turísticos (Alquileres turísticos);  por otra, se aprueba el modelo 179, como declaración informativa del uso de viviendas con fines turístico.

DEPOSITO DE CUENTAS

Con fecha 27 de marzo de 2018, se publicó en el BOE la Orden JUS/319/2018, de 21 de marzo, por la que se aprueban los nuevos modelos para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales, entrando en vigor al día siguiente de su publicación.

Depósito de cuentas

Dicha Orden recoge las novedades introducidas en los modelos de depósito de cuentas, destacando como principal novedad la relativa a la "identificación del titular real de la sociedad", que implica que, junto con el depósito de cuentas anuales de cada sociedad mercantil, debe presentarse un nuevo formulario en el que se identifique al titular real de la sociedad. Este nuevo modelo deberá presentarse en relación con las cuentas de ejercicios cerrados a partir del 1 de enero de 2017.Aunque este nuevo formulario no forma parte de las cuentas anuales, siendo de naturaleza extracontable, sí debe presentarse obligatoriamente para poder acceder al registro de las cuentas.

REPARTO DE DIVIDENDOS Y VALOR DE LA EMPRESA

Dividendos y valor

Sobre todo en empresas familiares, no es extraño ver a empresarios que tienen como orgullo el no repartir nunca dividendos de forma que los reinvierten en el negocio; piensan que esta opción es acertada, financiando las necesidades de inversión que el negocio requiere y pensando que con esto crean valor y que, si en algún momento, quieren deshacerse del negocio alguien les pagará ese valor.

EJEMPLOS SOBRE REGISTRO CONTABLE DE LOS ELEMENTOS

Criterios contables

En este post ofrezco unos ejemplos sencillos que permiten consolidar los conceptos de activo/pasivo(balance) /gastos/ingresos(cuenta de pérdidas y ganancias), vistos en post anteriores y el cumplimiento de las condiciones para ser registrados como tales,

APALANCAMIENTO, SOLVENCIA Y RENTABILIDAD

Apalancamiento/Solvencia/Rentabilidad

Hoy voy a comentar la relación entre estos tres indicadores financieros: apalancamiento, solvencia y rentabilidad:

APALANCAMIENTO; mide el grado de dependencia de los recursos ajenos sobre los propios.

CRITERIOS SOBRE EL REGISTRO CONTABLE DE ELEMENTOS

Mediante el registro de elementos, éstos se incorporan al balance, a la cuenta de pérdidas y ganancias o al estado de cambios en el patrimonio neto.

Para que el registro contable se pueda realizar, son necesarios estos REQUISITOS:

Registro de elementos

*que se cumpla la definición vista en este post de Activo/Pasivo o en este otro post Ingreso/Gasto.

*que haya expectativa de beneficios (con un alta de activo), o reducción de estas expectativas de beneficios (caso de alta de pasivo).

*que se puedan cuantificar (en su caso, de una forma fiable)

Casos excepcionales:

Nos encontramos con el caso de provisiones por posibles contingencias y que nos pueden ocasionar pérdidas ¿cuándo se han de registrar contablemente? 

En la práctica, se registran cuando es más probable la salida de recursos que la no ocurrencia del hecho probable, es decir, es más probable que se dé la contingencia. En caso de no poder determinar de forma exacta, debe hacerse una estimación fiable de la valoración.

En el siguiente post, encontrareis ejemplos para una mejor comprensión de los conceptos vistos que permiten asentar las ideas de activo/pasivo/gastos e ingresos a registrar.

Os espero

LAS NOF (3ª PARTE)

Ya se ha visto que el cálculo de las necesidades operativas de fondos es un factor de gran importancia en la previsión de tesorería de la empresa, siendo muy sensible a los cambios operativos que se puedan producir.

En este cuadro, indico sólo los principales factores:

POR QUÉ Y PARA QUÉ DE LA PREVISION FINANCIERA

Planificación financiera

La previsión financiera no es un estado contable como, por ejemplo ,el balance o la cuenta de pérdidas y ganancias y no estamos obligados a presentarlo ante ningún Registro ni la aeat, aunque sí nos la pedirá la entidad financiera cuando solicitemos financiación con el fin de confirmar la viabilidad del proyecto);

LOS SENTIMIENTOS: MOTOR DEL ACUERDO Y DEL PRECIO

¿Acuerdo o no?

Todos nos hemos visto en alguna ocasión ante una situación de tener que decidir sobre el precio de una compra/venta/alquiler de un activo (un inmueble, poner precio a un alquiler, intercambio…); hemos valorado el activo por métodos racionales, observado el mercado, valorado el riesgo…

CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

En este post vemos la cuenta de pérdidas y ganancias; mientras que el balance de situación nos da una visión estática sobre la situación económica y financiera de la empresa, la cuenta de pérdidas y ganancias nos da una visión dinámica: nos indica la variación en un periodo, teniendo en cuenta la corriente de ingresos y gastos, nos indica la variación patrimonial en un periodo determinado.

UNA APROXIMACION AL PER (“Price Earnings Ratio")

Es un multiplicador de referencia del valor de una empresa y uno de los ratios bursátiles más utilizados en la valoración relativa de las acciones.

Indica la relación entre precio y beneficio ó, dicho de otra forma, cuántos años de beneficio se pagaría por anticipado al comprar la empresa; el tiempo que se tardaría en recuperar la inversión.

LAS NOF (2ª PARTE)

En el post anterior NOF 1ªparte, hemos visto que dentro del ciclo corto se pueden generar unas NOF que, en el caso de ser positivas, nos obligan a buscar financiación negociada con el banco. 

BALANCE DE SITUACION

Hoy el post es muy básico sobre contabilidad y, por tanto, lo ubicaré en la pestaña de iniciación.

Contabilidad/Balance de situación

El objetivo de la contabilidad es registrar la actividad de la empresa basándose en un soporte documental y de ella se derivan los estados contables; los más importantes, balance de situación y pérdidas y ganancias. 

La correcta interpretación de éstos, nos llevará a entender la realidad de la empresa y predecir las necesidades que van a surgir, observar desviaciones, equilibrio de las masas patrimoniales…

ANALISIS DE LA RENTABILIDAD

Económica/ Financiera

En anterior post Rentabilidad económica vs financiera,quedé pendiente de analizar las expresiones de la rentabilidad económica y financiera de manera que se pudiera entender mejor los factores que generan la rentabilidad y en qué medida afectan a ésta;

Es de suma importancia ya que, para una empresa es de máximo interés conocer dónde se genera el beneficio y cómo se obtiene.

OBLIGACIONES FISCALES ABRIL 2.018

Os dejo el link a las obligaciones fiscales en abril 2.018, a través del enlace de la página de la AEATABRIL 2.018 

Este 4 de abril comenzó la campaña de renta y patrimonio 2.017 con el lanzamiento de la app para móviles.

Los principales hitos a tener en cuenta son los siguientes:

La campaña de renta empieza el 4 de abril (para presentar por teléfono y la web) y acabará el 2 de julio, aunque desde el 15 de marzo hay posibilidad de descargar la app aplicación móvil “Agencia Tributaria”, el  acceso a datos fiscales y solicitud número de referencia para gestionar su declaración.

También desde el 4 de abril se puede solicitar cita previa a través del plan “Le llamamos” (le llaman a Usted para confeccionar la declaración por teléfono, ó pueden llamar directamente, modificar datos y se la presentan).

La cita previa se puede solicitar por la App “Agencia tributaria”, internet o por teléfono.

Para la confección de la declaración en las oficinas de la Agencia, el plazo es del día 10 de mayo al 2 de julio (la petición de cita previa para esta opción presencial es desde el día 08 de mayo hasta el 29 de junio).

El último día para domiciliaciones en rentas a ingresar es el 27 de junio.

Os dejo el vínculo al calendario de la Agencia Tributaria ; fechas campaña Renta 2.017

Espero os sea de utilidad

RENTABILIDAD NOMINAL VS RENTABILIDAD REAL

Rentabilidad nominal/real

La rentabilidad nominal nos indica el porcentaje de beneficio que nos devuelve una inversión y se expresa referido a periodos anuales (Tipo de interés nominal o TIN).

Por otro lado, la rentabilidad real tiene en cuenta el efecto de la inflación, de los impuestos, y de comisiones y gastos que pueda haber asociados a la inversión y que minorarán la rentabilidad nominal.

LAS N.O.F (Necesidades operativas de fondos) 1ªparte

Las N.O.f (necesidades operativas de financiación), son un concepto de inversión/activo. Son las inversiones netas necesarias para financiar las operaciones corrientes de la empresa, una vez deducida la financiación espontánea por las propias operaciones; son las necesidades de ciclo corto.

La empresa,para el desarrollo de su actividad, necesita financiar su activo circulante (básicamente, existencias, clientes y tesorería). Una parte es financiado con el pasivo circulante de forma espontánea y el resto, constituyen las N.O.F, para las cuales, hemos de buscar financiación expresa.

Por tanto, las N.O.F se podrían expresar mediante la siguiente:

 N.O.F. = Existencias + Clientes + Tesorería – Pasivo Espontáneo(*)

INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD

Marco normativo de la contabilidad

El objetivo de la contabilidad es registrar la actividad de la empresa basándose en un soporte documental y de ella se derivan los estados contables;

INDICADORES FINANCIEROS BASICOS: SOLVENCIA RENTABILIDAD Y LIQUIDEZ

Cuando empezamos a analizar una empresa, hay tres indicadores por los que empezar y , a partir de ellos, ir desmenuzando y concretando peculiaridades de cada balance.

Nos centraríamos en tres aspectos: rentabilidad, liquidez y solvencia. Gráficamente, los conceptos serían los siguientes:

 

OBLIGACIONES FISCALES EN MARZO

Dejo a vuestra disposición el calendario fiscal para este mes de marzo de 2.018 a través del enlace a la página de la AEAT Marzo18

SOBRE MI

Licenciada en Ciencias Económicas y Empresariales por la Universidad de Zaragoza.

He desarrollado toda mi carrera profesional en el área de la gestión económico financiera de la empresa, desde el área contable, fiscal y financiera.

RENTABILIDAD ECONOMICA VS RENTABILIDAD FINANCIERA

Rentabilidad económica/financiera

Sí, parece algo muy sencillo pero a veces hablamos de forma indiferente de una u otra, cuando, en realidad, se refieren a dos aspectos distintos.

En líneas generales, la vertiente económica de la empresa tiene que ver con el activo y la vertiente financiera con el pasivo.

·        La estructura económica se corresponde con el activo del balance; representa la inversión de los recursos financieros.

·        La estructura financiera se corresponde con el pasivo del balance; recoge el origen o naturaleza de los recursos financieros de la empresa.

¿NUEVO EN EL BLOG? EMPIEZA POR AQUÍ

Este blog vá dirigido a personas que trabajen en puestos administrativos (contabilidad, impuestos , tesorerías…y gestión en general) con el fin de facilitarles algunos recursos que a veces no tenemos a mano;

POLITICA DE COOKIES

Como este blog funciona bajo la tecnología Blogger, os dejo el enlace sobre cookies,

https://www.google.com/policies/technologies/cookies/

¿QUE SON LAS COOKIES?
Una cookie es un archivo creado por un sitio web que contienes pequeñas cantidades de datos y que se envían entre un emisor y un receptor. En el caso de Internet, el emisor sería el servidor donde está alojada la página web y el receptor es el navegador que usas para visitar cualquier página web.

PROPOSITO

Su propósito principal es identificar al usuario almacenando su historial de actividad en un sitio web específico, de manera que se le pueda ofrecer el contenido más apropiado según sus hábitos.

CONTACTO

Este blog es el mejor escaparate profesional del que dispongo. En él ofrezco semanalmente una proyección de mi trabajo, de lo que soy capaz de hacer y de lo que es el manejo del día a día dentro de la gestión de la empresa.

Si os quereis poner en contacto conmigo, por favor, hacedlo a través de correo en la dirección siguiente de mail (evagciaperdiguero@gmail.com),  ó a través de Linkedin en https://www.linkedin.com/in/evagarciaperdiguero/